Algunos apuntes sobre el nuevo esquema de Retención en Plataformas Tecnológicas.
En Tracer México estamos continuamente al tanto se reformas legales y por ello queremos mencionar sobre las reformas para el 2021 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto Sobre la Renta y al Código Fiscal de la Federación, en lo que respecta al esquema de retención para Plataformas tecnológicas sobre las diferentes actividades desarrolladas en dicho esquema.
Impuesto sobre la Renta
En 2020 año en que inició este esquema de retención existía una retención progresiva que establecía tasas del 0.4% hasta el 10% aplicable acorde a la actividad desarrollada.
Para este 2021 se modificó de manera significativa la retención, pasando de un esquema de retención progresivo a una retención fija, quedando de la siguiente manera.
| Tipo de servicio |
Tasa de retención ISR |
| Transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes |
2.1% |
| Servicios de hospedaje |
4% |
| Enajenación de bienes y prestación de servicios |
1% |
Adicionalmente aquellos que no proporcionen sus datos fiscales y CFDI de la operación, se aplicará una retención del 20% sobre el importe de la operación.
Impuesto al Valor Agregado
Para IVA no hubo modificaciones, se seguirá aplicando una retención del 50% del IVA de la operación para contribuyentes con datos fiscales y proporcionen CFDI de las operaciones, para aquellos que no proporcionen lo anterior será del 100%.
Es importante mencionar que las retenciones se efectuarán sobre los ingresos efectivamente perciban las personas físicas por conducto de los intermediarios en este tipo de operaciones.
